山东交通学院中层领导干部 经济责任审计实施办法(试行)
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山东交通学院中层领导干部 经济责任审计实施办法(试行)
时间:2016-12-09   点击量:

第一章 总则

第一条 为进一步规范学校经济责任审计工作,加强对中层领导干部的管理监督,促进中层领导干部正确履行经济责任,推进党风廉政建设,提升经济责任审计质量和效果,根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》和《山东省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法》以及教育主管部门对领导干部经济责任审计工作的要求,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称中层领导干部(以下简称领导干部),是指学校任命或聘任的机关部门、二级学院(部)、直属单位等负有经济责任的党政主要领导干部,以及实行独立核算、独立经营单位的主要负责人。

第三条 本办法所称经济责任是指领导干部在任职期间因其所任职务,按规定对本单位的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责和义务。

第四条 领导干部履行经济责任的情况,应当接受审计监督。根据干部监督管理的需要,可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计,也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。在实行任前经济责任审计告知、任中经济责任审计与离任经济责任审计相结合的基础上,逐步建立健全重要岗位领导干部任期内轮审制度,对权力相对集中、资金规模较大的重要岗位领导干部,在其一届任期内至少安排一次任中经济责任审计,以促进权力运行公开化、操作行为规范化。

第五条 领导干部经济责任审计由审计处按照党委组织部的委托具体组织实施,必要时经学校领导批准,也可由审计处委托社会中介机构实施审计。审计部门和审计人员对经济责任审计工作中涉及的秘密信息负有保密义务。

第二章 组织协调

    第六条 学校实行领导干部经济责任审计联席会议制度(以下简称联席会议)。联席会议由纪委办公室(监察室)、党委组织部、财务处、审计处、资产管理处等部门主要负责人组成。主要职责是研究制定年度领导干部经济责任审计计划;指导、检查和协调领导干部经济责任审计工作;交流和通报领导干部经济责任审计情况;研究、解决领导干部经济责任审计中的困难和问题。

第七条 纪委办公室(监察室)的主要职责是向审计处通报所掌握的被审计对象所在单位的有关情况,负责查处审计中发现的违纪违规问题,对应当给予党纪政纪处分的干部作出处理建议或决定,对经济责任审计工作进行监督检查。

第八条 党委组织部的主要职责是通过任前谈话等方式向新任领导干部告知其经济责任的有关内容和经济责任审计的有关要求,提出年度经济责任审计计划名单,向审计处出具审计委托书。

第九条 财务处、资产管理处的主要职责是向审计处提供审计所需的财务会计、资产管理等相关资料,通报财务管理的有关信息以及被审计对象所在单位的有关情况。

第十条 审计处的主要职责是按照经济责任审计委托书的要求依法独立地实施审计,通报审计进展情况,出具经济责任审计报告和报告审计结果。

第三章 审计内容

第十一条 经济责任审计内容应当根据被审计单位领导干部的岗位特点、职责及其所在单位类型、职能等情况确定。以促进领导干部所在单位(部门)科学发展为目标,以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以领导干部任职期间本单位财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,严格依法界定审计内容。

第十二条 学校各机关部门、二级学院(部)、直属单位等负有经济责任的党政主要领导干部经济责任审计的主要内容:

(一)依法履行经济管理职责,经济责任目标的完成情况;

(二)财经管理制度和内部控制制度是否健全、有效;

(三)各项收入是否全部纳入学校财务管理和核算,有无截留收入、公款私存、私设“小金库”等问题;各项支出是否真实、合法,效益如何,有无损失浪费;

(四)重大经济决策是否按照规定程序进行,效果如何,有无重大失误;

(五)单位各类资产是否安全完整,使用效益如何;

(六)单位和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的执行情况;

(七)审计部门认为需要审计的其他事项。

第十三条 实行独立核算、独立经营单位的主要负责人经济责任审计的主要内容:

(一)遵守国家有关经济法律法规,任期经济目标完成情况;

(二)重大经济决策是否按规定程序进行,有无重大失误;

(三)经营活动和财务收支的真实、合法和效益情况;

(四)内部控制制度的建立和执行情况;

(五)国有资产的安全完整和保值增值情况;

(六)单位和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的执行情况;

(七)审计部门认为需要审计的其他事项。 

第四章 审计实施

第十四条 学校领导干部经济责任审计,按照干部管理权限,由党委组织部根据学校党委决定向审计处下达审计委托书。

第十五条 审计处收到审计委托书后,组成审计组,拟定审计方案,并在实施审计3日前,向被审计领导干部及其任期所在单位送达审计通知书。遇有特殊情况,审计组可以直接持审计通知书实施经济责任审计。

第十六条 审计通知书送达后,被审计领导干部、任期所在单位及其他有关部门应当按照审计通知书要求,一周内提供与经济责任审计有关的下列资料:

(一)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;

(二)财政收支、财务收支相关资料;

(三)经济目标责任书、工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料;

(四)其他有关资料。

被审计领导干部、任期所在单位及其他有关部门,应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第十七条 实施经济责任审计时,应当召开有审计组成员、被审计领导干部及其所在单位领导和有关人员参加的审计进点会。联席会议成员单位可根据情况派人参加。

第十八条 审计人员按照国家财经法规和学校有关规定,通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告和有关信息系统及电子数据,查阅与审计事项有关的文件、资料,对重要财产物资进行抽查盘点,向有关单位和个人调查等方式进行审计,对财务收支、资产保值增值及重要经济指标进行客观分析和评价。在实施审计时,根据需要可以要求相关部门协助调查核实与审计有关的事项。

第十九条 审计终了,审计组出具审计报告初稿,经审计处负责人审核后,送达被审计领导干部及其任职期间所在单位征求意见。被审计领导干部及任职期间所在单位应自接到审计报告之日起10日内,将反馈意见以书面形式送交审计组。逾期未提出书面意见的,视同无异议。

第二十条 审计处将审计报告经分管审计的校领导签发后,会同党委组织部报送学校党委,审计报告分别送达被审计领导干部及其任职期间所在单位。必要时可将审计结果在学校范围内进行公告。

第五章 审计结果运用

第二十一条 学校党委根据干部管理监督的相关要求运用领导干部经济责任审计结果,将其作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据。

第二十二条 在领导干部经济责任审计中发现的应当由相关部门处理的问题,移送有关部门处理。

第六章 附则

第二十三条 学校认为需要进行经济责任审计的其他干部,参照本办法实施。

第二十四条 本办法自公布之日起施行,由审计处负责解释。

 

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